الإقامة الضريبية بمصر: المعايير والشروط

تعد الإقامة الضريبية مفهومًا أساسيًا في مجال الضرائب، حيث تحدد الالتزامات الضريبية للفرد أو الكيان داخل ولاية قضائية معينة. في مصر، يتم تحديد الإقامة الضريبية وفقًا لمعايير محددة موضحة في قانون ضريبة الدخل رقم 91 لعام 2005 وتعديلاته اللاحقة. تهدف هذه المقالة إلى توضيح التمييز بين المقيمين وغير المقيمين لأغراض ضريبية في مصر.

معايير الإقامة للافراد:

في مصر، يعتبر الفرد عادةً مقيمًا للأغراض الضريبية إذا كان يستوفي واحدًا أو أكثر من الشروط التالية:

• الإقامة الدائمة: إن حيازة مكان إقامة دائم داخل مصر يعد بمثابة مؤشر واضح على الإقامة الضريبية.
• مدة التواجد: الإقامة في مصر لمدة تزيد عن 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا سواء بشكل مستمر أو متقطع تثبت الإقامة الضريبية. ويؤكد هذا المعيار الروابط الاقتصادية أو الشخصية للفرد مع البلد.
• الواجبات المصرية في الخارج: الأفراد الذين يقومون بمهام في الخارج كمصريين، ولكنهم يحصلون على دخل من مصادر مصرية، يعتبرون مقيمين أيضًا. ويضمن هذا الحكم بقاء المواطنين المصريين الذين يمثلون البلاد في الخارج خاضعين لقوانين الضرائب المصرية.

و يمكن إثبات إثبات حالة الإقامة من خلال وثائق مثل اتفاقيات الملكية أو الإيجار للعقارات السكنية أو التجارية داخل مصر.

يشار إلى أن الإقامة الضريبية في مصر لا تتوقف على الجنسية. ولذلك، فإن الأفراد الأجانب المقيمين في مصر لأكثر من 183 يومًا خلال العام يتم تصنيفهم أيضًا كمقيمين، ويخضعون لنفس الالتزامات الضريبية التي يخضع لها المقيمون المصريون.

معايير إقامة الكيان القانوني:

بالنسبة للكيانات الاعتبارية، يتم تحديد الإقامة في مصر بناءً على المعايير التالية:

• التأسيس والعمليات الرئيسية: تعتبر الكيانات المنشأة بموجب القانون المصري والتي تقع مراكزها الإدارية أو التشغيلية الرئيسية في مصر كيانات مقيمة.
• هيكل الملكية: يتم أيضًا تصنيف الكيانات التي تمتلك الدولة أو كيان قانوني عام ما يزيد عن 50% منها على أنها مقيمة.

بالإضافة إلى ذلك، هناك شروط محددة تحدد مصر باعتبارها المركز الإداري الرئيسي للكيانات القانونية، بما في ذلك استضافة اجتماعات الإدارة، والعمل كمقر لاتخاذ القرار، وإيواء جزء كبير من مجلس الإدارة أو المديرين.

وعلى العكس من ذلك، يتم تصنيف الكيانات القانونية التي لا تستوفي هذه المعايير على أنها غير مقيمة للأغراض الضريبية في مصر.

خاتمة:

باختصار، يتم تحديد الإقامة الضريبية في مصر وفقًا لمعايير واضحة موضحة في قانون ضريبة الدخل. المقيمون هم الأفراد الذين يمتلكون إقامة دائمة في مصر، أو يقضون أكثر من 183 يومًا داخل البلاد في السنة، أو يكسبون دخلاً من مصادر مصرية أثناء تواجدهم بالخارج. ويندرج الرعايا الأجانب المقيمون في مصر لأكثر من 183 يومًا ضمن فئة المقيمين أيضًا. وبالمثل، تعتبر الكيانات القانونية مقيمة إذا تم تأسيسها بموجب القانون المصري، وتحتفظ بمركز عملياتها الرئيسي في مصر، وتستوفي معايير الملكية. ومن ناحية أخرى، لا يستوفي غير المقيمين هذه الشروط المنصوص عليها، وبالتالي يخضعون لالتزامات ضريبية مختلفة داخل مصر. يعد فهم هذه الفروق أمرًا بالغ الأهمية للامتثال لقوانين ولوائح الضرائب المصرية.

 للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على  info@eg.andersen.com